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博元投资为掩盖股改业绩承诺款未真实履行的情况

  专家分析,因为在博元投资财务报表审计中未勤勉尽责,中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)以及签字注册会计师聂捷慧、张学锋、李尊农受到了证监会的处罚。

  2011年12月份,博元投资为掩盖股改业绩承诺款未真实履行的情况,虚构付款33482万元购入面值34705万元的银行承兑汇票。其后,博元投资通过票据贴现、票据置换及用票据支付预付款的交易,导致2012年年度财务报表中虚增资产36455.83万元(占资产总额的62%),虚增负债876.26万元,虚增营业收入和利润均为1893.2万元(分别占营业收入、利润总额的10%、90%);2013年年度财务报表中虚增资产37800万元(占资产总额的62%),虚增营业收入和利润均为2364.54万元(分别占营业收入、利润总额的9%、258%)。经查,上述票据均无前手的背书记录,且存在博元投资与银行提供的票据复印件的票面信息、票面样式、印章位置不一致,或者相关票据在承兑银行查无相应票号的情况。

  证监会公布的行政处罚决定书显示,中兴华所在博元投资2012年财务报表审计中未勤勉尽责:一是风险评估程序存在缺陷,包括未执行了解内部控制的审计程序、对与票据置换相关业务的风险评估不恰当;二是实质性程序存在缺陷,包括未按审计计划的要求执行进一步审计程序、 未对异常的银行账户实施有效的进一步审计程序、未对函证保持控制。

  • 作者:佚名
  • 编辑:小龙

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